Правове забезпечення митних і судових експертиз (експертних досліджень) у сфері зовнішньоекономічної діяльності та митні формальності за митним законодавством Європейського Союзу й України
DOI:
https://doi.org/10.32353/khrife.4.2025.10Ключові слова:
митні експертизи (дослідження); судова експертиза (експертне дослідження); проби (зразки) товарів; митний контроль; митні процедури; митні формальності; митне законодавство; зовнішньоекономічна діяльність; зовнішньоекономічні операції; євроінтеграція.Анотація
Мета дослідження — проаналізувати правове забезпечення митних і судових експертиз (експертних досліджень) за законодавством ЄС та України і правовідносини у сфері зовнішньоекономічної діяльності та митної справи, у зв’язку з якими виникає потреба у проведенні уповноваженими суб’єктами експертної діяльності митних і судових експертиз товарів та здійснення митних формальностей для забезпечення експертної діяльності. Для досягнення поставленої мети застосовано загальнонаукові та спеціально-правові методи. Проведено аналіз засад правового регулювання митних і судових експертиз (експертних досліджень) та стандартів їх здійснення за законодавствами ЄС і України. Досліджено правовідносини, що виникають у зв’язку зі здійсненням зовнішньоекономічних операцій, та розроблено їх класифікацію за низкою критеріїв. Визначено поняття «митні експертизи» і коло суб’єктів, уповноважених їх здійснювати, а також межі, у яких діють суб’єкти експертної діяльності за законодавством України та ЄС. З’ясовано, що згідно із законодавством України митні експертизи належать до митних операцій з товарами, здійснюваних у митних цілях і в межах митних процедур. Розглянуто правовідносини у сфері зовнішньоекономічної діяльності й митної справи, у зв’язку з виникненням яких експертизи (експертні дослідження) проводять судові експерти. Проведено порівняльний аналіз статусу експертів відомчої належності Держмитслужби й Мін’юсту України. Розглянуто правові гарантії незалежності та правильності висновків судових експертів. Увагу акцентовано на міжнародних стандартах, за якими судові та митні експерти здійснюють експертну діяльність, що відкриває шлях інтеграції до спеціалізованих європейських і міжнародних експертних мереж.
Посилання
Avramenko, N. L., Kulhanik, O. M. (2023). Rol mytnykh ekspertyz u zovnishnoekonomichnii diialnosti sub’iektiv pidpryiemnytstva [The role of customs expertise in the foreign economic activity of business entities]. Ekonomika ta suspilstvo. Vyp. 57. DOI: 10.32782/2524-0072/2023-57-21 [in Ukrainian].
Brachuk, A. O. (2015). Mytni ekspertyzy: poniattia, kharakterystyka ta vydy [Customs Examinations: Concepts, Characteristizations and Types]. Mytna sprava. № 3 (99) [in Ukrainian].
Brachuk, A. O. (2017). Osoblyvosti zabezpechennia mytnoi bezpeky ta mytnykh interesiv v umovakh sproshchennia mytnykh protsedur [Features of Ensuring the Customs Security and Customs Interests in Terms of Simplification of Customs Procedures]. Lex Portus. № 1 (3). URL: https://lexportus.net.ua/vipusk-1-2017/brachuk.pdf [in Ukrainian].
Gordhan, P. (2007). Customs in the 21st century. World Customs Journal. Vol. 1. Nо. 1. URL: https://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/global/pdf/topics/key-issues/customs-in-the-21st-century/customs_in_the_21st_century.pdf.
Kachalova, T. Ye. (2020). Pravovi osnovy mizhnarodnoho spivrobitnytstva MVS ta ENFSI [Legal basis of international cooperation between the МІА and ENFSI]. Molodyi vchenyi. Yurydychni nauky. № 11 (87). DOI: 10.32839/2304-5809/2020-11-87-65 [in Ukrainian].
Karpenko, H. L. (2007). Ekspertyza v mytnii spravi: orhanizatsiino-pravovyi aspekt [Expertise in Customs Practice: Organizational and Legal Aspect] : avtoref. dys. … kand. yuryd. nauk. Odesa. URL: https://dspace.onua.edu.ua/server/api/core/bitstreams/686a82cc-d8fc-4fe0-87b9-4290c20824f3/content [in Ukrainian].
Karpenko, H. L. (2017). Orhanizatsiino-pravovyi mekhanizm mytnykh ekspertyz [The Organizational and Legal Mechanism of Customs Expert Researches]. Lex Portus. № 6 (8). URL: https://dspace.onua.edu.ua/server/api/core/bitstreams/83085b3d-fedf-4cd6-9f91-87731836f659/content [in Ukrainian].
Khosha, V. V., Manulenko, O. V. (2009). Perspektyvy rozvytku sudovo-ekspertnykh ustanov Ministerstva yustytsii Ukrainy v aspekti vstupu do yevropeiskoi systemy ENFSI [Development Prospects for Forensic Science Institutions of the Ministry of Justice of Ukraine in the Context of Joining the ENFSI Network]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky. Vyp. 9 [in Ukrainian].
Kipouras, Р., Ovsiannykova, I. (2021). Forensic science activity in globalization context. Theory and Practice of Forensic Science and Criminalistics. Is. 3 (25). DOI: 10.32353/khrife.3.2021.12.
Kliuiev, O. (2022). International Scientific Standards in Forensic Science Field of Ukraine. Theory and Practice of Forensic Science and Criminalistics. Is. 3 (28). DOI: 10.32353/khrife.3.2022.01.
Korostashova, I. M. (2022). Osoblyvosti sudovoi ekspertyzy (ekspertnykh doslidzhen) u sferi intelektualnoi vlasnosti, pov’iazanykh z umovamy nadannia pravovoi okhorony promyslovym zrazkam, vyznachennia kryteriiv yikh okhoronozdatnosti ta obsiahu vykorystannia [Features of the forensic examination (of expert research) in the field of intellectual property are related to the terms of provision of legal protection of industrial designs, defining the criteria for their protection ability and volume of use]. Kryminalistyka і sudova ekspertyza. Vyp. 67. DOI: 10.33994/kndise.2022.67.65 [in Ukrainian].
Korostashova, I. M. (2023). Implementatsiia norm mytnoho zakonodavstva YeS v protsesi yevrointehratsii Ukrainy: dosvid YeS ta osoblyvosti mytnykh protsedur ta mytnykh formalnostei, spriamovanykh na zakhyst prav intelektualnoi vlasnosti u mizhnarodnii torhivli [Implementation of norms of EU customs legislation in the European іntegration process of Ukraine: EU experience and features customs procedures and customs formalities for the protection of intellectual property rights in international trade] / V. Borsa, V. Zaiats, S. Kapitanets, et al. Development of Ukraine’s customs policy in the context of european integration : Scientific monograph. Riga. DOI: 10.30525/978-9934-26-278-4-5 [in Ukrainian].
Korostashova, I. M. (2024). Pravove zabezpechennia u mytnomu zakonodavstvi Ukrainy provedennia sudovykh ekspertyz / ekspertnykh doslidzhen u sferi zovnishnoekonomichnoi diialnosti: pytannia zastosuvannia mytnykh formalnostei ta protsedur iz zakhystu prav intelektualnoi vlasnosti y prytiahnennia do administratyvnoi vidpovidalnosti za porushennia mytnykh pravyl [Legal Support for Ukraine’s Customs Legislation: On Forensic Examinations and Expert Studies in Foreign Economic Activities: Issues in the Application of Customs Formalities, Intellectual Property Rights Enforcement, and Administrative Liability for Customs Breaches]. Sudovo-ekspertna diialnist: zberezhennia naukovoho ta kadrovoho potentsialu v umovakh voiennoho stanu : mat-ly IV Vseukr. forumu sud. ekspert. (Lviv, 07.06.2024). Odesa. URL: https://ndekc.lviv.ua/pdf/law.pdf [in Ukrainian].
Korostashova, I. M. (2025). Pravovi zasady ekspertyzy tovariv u sferi zovnishnoekonomichnoi diialnosti ta mytnoi spravy za mytnym zakonodavstvom Yevropeiskoho Soiuzu [Legal Framework Governing Commodity Examination in Foreign Economic Activities and Customs Affairs under European Union Customs Legislation]. Sudova ekspertyza: perspektyvy rozvytku ta okremi vektory zmin : mat-ly V Vseukr. forumu sud. ekspert. (Lviv, 06.06.2025). Odesa. URL: https://ndekc.lviv.ua/pdf/09072025.pdf [in Ukrainian].
Lopata, O. A. (2017). Mizhnarodne spivrobitnytstvo ekspertnoi sluzhby MVS Ukrainy [International cooperation of the Expert Service of the Ministry of Internal Affairs of Ukraine] : avtoref. dys. … kand. yuryd. nauk. Kyiv. URL: https://elar.navs.edu.ua/server/api/core/bitstreams/200b763a-9317-4e30-b4c8-56bae4fbe280/content [in Ukrainian].
Lopata, O. A. (2017). Yevropeiska merezha sudovo-ekspertnykh ustanov (ENFSI): perspektyvnyi napriam vzaiemodii [The European Network of Forensic Expert Institutions (ENFSI): A Promising Avenue for Cooperation]. Aktualni problemy kryminalnoho prava, protsesu, kryminalistyky ta operatyvno-rozshukovoi diialnosti : tezy Vseukr. nauk.-prakt. konf. (Khmelnytskyi, 03.03.2017). Khmelnytskyi. URI: https://dspace.nadpsu.edu.ua/handle/123456789/1110 [in Ukrainian].
Matvieievskyi, O. V., Babin, B. V. (2018). Mizhnarodno-pravovi standarty sudovoi ekspertyzy ta yikh natsionalna realizatsiia [International legal standards for the forensic examination and their national realisation]. Prykarpatskyi yurydychnyi visnyk. Vyp. 1 (22). T. 4. URL: http://pjv.nuoua.od.ua/v1-4_2018/16.pdf [in Ukrainian].
Mytna laboratoriia otrymala atestat pro akredytatsiiu u Natsionalnomu ahentstvi akredytatsii Ukrainy [The Customs Laboratory Successfully Secured Official Accreditation from the National Accreditation Agency of Ukraine] (2021) / Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy : ofits. sait. 07.07.2021. URL: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/mitna-laboratoriia-otrimala-atestat-pro-akreditatsiiu-u-natsionalnomu-agentstvi-akreditatsiyi-ukrayini-573 [in Ukrainian].
Perelik vyprobuvalnykh laboratorii, akredytovanykh na vidpovidnist vymoham DSTU EN ISO/IEC 17025:2019 (EN ISO/IEC 17025:2017) [List of testing laboratories that meet the requirements of DSTU EN ISO/IEC 17025:2019 (EN ISO/IEC 17025:2017)] (2023) / Natsionalne ahentstvo z akredytatsii Ukrainy : ofits. sait. 15.08.2023. URL: https://naau.org.ua/userfiles/files/17025-VL_15_08_2023.pdf [in Ukrainian].
Punda, O. O., Kostyrin, P. I. (2019). Udoskonalennia normatyvno-pravovoho zabezpechennia provedennia podatkovykh ta mytnykh ekspertyz v Ukraini [Improving of legislative provisions on implementing of tax and customs expertise in Ukraine]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal. № 5. DOI: 10.32782/2524-0374/2019-5/49 [in Ukrainian].
Punda, O., Arziantseva, D. (2019). Development of the System of Customs Examinations in Ukraine in the Context of Compliance with the Requirements of the European Union. University Scientific Notes. T. 18. No. 4 (72). DOI: 10.37491/UNZ.72.11.
Simakova-Yefremian, E. (2019). About the Need for Improvement of Legislation Regarding Implementation of Forensic Science Activities in Ukraine. Theory and Practice of Forensic Science and Criminalistics. Is. 1 (19). DOI: 10.32353/khrife.1.2019.09.
Yatsenko, I. I. (2020). Zavdannia ta pryntsypy mizhnarodnoho spivrobitnytstva v haluzi sudovoi ekspertyzy (ohliadova stattia) [Tasks and Principles of International Cooperation in the Field of Forensic Examination (Review Article)]. Visnyk Kharkivskoho natsionalnoho universytetu vnutrishnikh sprav. № 3 (90). DOI: 10.32631/v.2020.3.20 [in Ukrainian].
Brachuk, A. O. (2015). Mytni ekspertyzy: poniattia, kharakterystyka ta vydy [Customs Examinations: Concepts, Characteristizations and Types]. Mytna sprava. № 3 (99) [in Ukrainian].
Brachuk, A. O. (2017). Osoblyvosti zabezpechennia mytnoi bezpeky ta mytnykh interesiv v umovakh sproshchennia mytnykh protsedur [Features of Ensuring the Customs Security and Customs Interests in Terms of Simplification of Customs Procedures]. Lex Portus. № 1 (3). URL: https://lexportus.net.ua/vipusk-1-2017/brachuk.pdf [in Ukrainian].
Gordhan, P. (2007). Customs in the 21st century. World Customs Journal. Vol. 1. Nо. 1. URL: https://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/global/pdf/topics/key-issues/customs-in-the-21st-century/customs_in_the_21st_century.pdf.
Kachalova, T. Ye. (2020). Pravovi osnovy mizhnarodnoho spivrobitnytstva MVS ta ENFSI [Legal basis of international cooperation between the МІА and ENFSI]. Molodyi vchenyi. Yurydychni nauky. № 11 (87). DOI: 10.32839/2304-5809/2020-11-87-65 [in Ukrainian].
Karpenko, H. L. (2007). Ekspertyza v mytnii spravi: orhanizatsiino-pravovyi aspekt [Expertise in Customs Practice: Organizational and Legal Aspect] : avtoref. dys. … kand. yuryd. nauk. Odesa. URL: https://dspace.onua.edu.ua/server/api/core/bitstreams/686a82cc-d8fc-4fe0-87b9-4290c20824f3/content [in Ukrainian].
Karpenko, H. L. (2017). Orhanizatsiino-pravovyi mekhanizm mytnykh ekspertyz [The Organizational and Legal Mechanism of Customs Expert Researches]. Lex Portus. № 6 (8). URL: https://dspace.onua.edu.ua/server/api/core/bitstreams/83085b3d-fedf-4cd6-9f91-87731836f659/content [in Ukrainian].
Khosha, V. V., Manulenko, O. V. (2009). Perspektyvy rozvytku sudovo-ekspertnykh ustanov Ministerstva yustytsii Ukrainy v aspekti vstupu do yevropeiskoi systemy ENFSI [Development Prospects for Forensic Science Institutions of the Ministry of Justice of Ukraine in the Context of Joining the ENFSI Network]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky. Vyp. 9 [in Ukrainian].
Kipouras, Р., Ovsiannykova, I. (2021). Forensic science activity in globalization context. Theory and Practice of Forensic Science and Criminalistics. Is. 3 (25). DOI: 10.32353/khrife.3.2021.12.
Kliuiev, O. (2022). International Scientific Standards in Forensic Science Field of Ukraine. Theory and Practice of Forensic Science and Criminalistics. Is. 3 (28). DOI: 10.32353/khrife.3.2022.01.
Korostashova, I. M. (2022). Osoblyvosti sudovoi ekspertyzy (ekspertnykh doslidzhen) u sferi intelektualnoi vlasnosti, pov’iazanykh z umovamy nadannia pravovoi okhorony promyslovym zrazkam, vyznachennia kryteriiv yikh okhoronozdatnosti ta obsiahu vykorystannia [Features of the forensic examination (of expert research) in the field of intellectual property are related to the terms of provision of legal protection of industrial designs, defining the criteria for their protection ability and volume of use]. Kryminalistyka і sudova ekspertyza. Vyp. 67. DOI: 10.33994/kndise.2022.67.65 [in Ukrainian].
Korostashova, I. M. (2023). Implementatsiia norm mytnoho zakonodavstva YeS v protsesi yevrointehratsii Ukrainy: dosvid YeS ta osoblyvosti mytnykh protsedur ta mytnykh formalnostei, spriamovanykh na zakhyst prav intelektualnoi vlasnosti u mizhnarodnii torhivli [Implementation of norms of EU customs legislation in the European іntegration process of Ukraine: EU experience and features customs procedures and customs formalities for the protection of intellectual property rights in international trade] / V. Borsa, V. Zaiats, S. Kapitanets, et al. Development of Ukraine’s customs policy in the context of european integration : Scientific monograph. Riga. DOI: 10.30525/978-9934-26-278-4-5 [in Ukrainian].
Korostashova, I. M. (2024). Pravove zabezpechennia u mytnomu zakonodavstvi Ukrainy provedennia sudovykh ekspertyz / ekspertnykh doslidzhen u sferi zovnishnoekonomichnoi diialnosti: pytannia zastosuvannia mytnykh formalnostei ta protsedur iz zakhystu prav intelektualnoi vlasnosti y prytiahnennia do administratyvnoi vidpovidalnosti za porushennia mytnykh pravyl [Legal Support for Ukraine’s Customs Legislation: On Forensic Examinations and Expert Studies in Foreign Economic Activities: Issues in the Application of Customs Formalities, Intellectual Property Rights Enforcement, and Administrative Liability for Customs Breaches]. Sudovo-ekspertna diialnist: zberezhennia naukovoho ta kadrovoho potentsialu v umovakh voiennoho stanu : mat-ly IV Vseukr. forumu sud. ekspert. (Lviv, 07.06.2024). Odesa. URL: https://ndekc.lviv.ua/pdf/law.pdf [in Ukrainian].
Korostashova, I. M. (2025). Pravovi zasady ekspertyzy tovariv u sferi zovnishnoekonomichnoi diialnosti ta mytnoi spravy za mytnym zakonodavstvom Yevropeiskoho Soiuzu [Legal Framework Governing Commodity Examination in Foreign Economic Activities and Customs Affairs under European Union Customs Legislation]. Sudova ekspertyza: perspektyvy rozvytku ta okremi vektory zmin : mat-ly V Vseukr. forumu sud. ekspert. (Lviv, 06.06.2025). Odesa. URL: https://ndekc.lviv.ua/pdf/09072025.pdf [in Ukrainian].
Lopata, O. A. (2017). Mizhnarodne spivrobitnytstvo ekspertnoi sluzhby MVS Ukrainy [International cooperation of the Expert Service of the Ministry of Internal Affairs of Ukraine] : avtoref. dys. … kand. yuryd. nauk. Kyiv. URL: https://elar.navs.edu.ua/server/api/core/bitstreams/200b763a-9317-4e30-b4c8-56bae4fbe280/content [in Ukrainian].
Lopata, O. A. (2017). Yevropeiska merezha sudovo-ekspertnykh ustanov (ENFSI): perspektyvnyi napriam vzaiemodii [The European Network of Forensic Expert Institutions (ENFSI): A Promising Avenue for Cooperation]. Aktualni problemy kryminalnoho prava, protsesu, kryminalistyky ta operatyvno-rozshukovoi diialnosti : tezy Vseukr. nauk.-prakt. konf. (Khmelnytskyi, 03.03.2017). Khmelnytskyi. URI: https://dspace.nadpsu.edu.ua/handle/123456789/1110 [in Ukrainian].
Matvieievskyi, O. V., Babin, B. V. (2018). Mizhnarodno-pravovi standarty sudovoi ekspertyzy ta yikh natsionalna realizatsiia [International legal standards for the forensic examination and their national realisation]. Prykarpatskyi yurydychnyi visnyk. Vyp. 1 (22). T. 4. URL: http://pjv.nuoua.od.ua/v1-4_2018/16.pdf [in Ukrainian].
Mytna laboratoriia otrymala atestat pro akredytatsiiu u Natsionalnomu ahentstvi akredytatsii Ukrainy [The Customs Laboratory Successfully Secured Official Accreditation from the National Accreditation Agency of Ukraine] (2021) / Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy : ofits. sait. 07.07.2021. URL: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/mitna-laboratoriia-otrimala-atestat-pro-akreditatsiiu-u-natsionalnomu-agentstvi-akreditatsiyi-ukrayini-573 [in Ukrainian].
Perelik vyprobuvalnykh laboratorii, akredytovanykh na vidpovidnist vymoham DSTU EN ISO/IEC 17025:2019 (EN ISO/IEC 17025:2017) [List of testing laboratories that meet the requirements of DSTU EN ISO/IEC 17025:2019 (EN ISO/IEC 17025:2017)] (2023) / Natsionalne ahentstvo z akredytatsii Ukrainy : ofits. sait. 15.08.2023. URL: https://naau.org.ua/userfiles/files/17025-VL_15_08_2023.pdf [in Ukrainian].
Punda, O. O., Kostyrin, P. I. (2019). Udoskonalennia normatyvno-pravovoho zabezpechennia provedennia podatkovykh ta mytnykh ekspertyz v Ukraini [Improving of legislative provisions on implementing of tax and customs expertise in Ukraine]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal. № 5. DOI: 10.32782/2524-0374/2019-5/49 [in Ukrainian].
Punda, O., Arziantseva, D. (2019). Development of the System of Customs Examinations in Ukraine in the Context of Compliance with the Requirements of the European Union. University Scientific Notes. T. 18. No. 4 (72). DOI: 10.37491/UNZ.72.11.
Simakova-Yefremian, E. (2019). About the Need for Improvement of Legislation Regarding Implementation of Forensic Science Activities in Ukraine. Theory and Practice of Forensic Science and Criminalistics. Is. 1 (19). DOI: 10.32353/khrife.1.2019.09.
Yatsenko, I. I. (2020). Zavdannia ta pryntsypy mizhnarodnoho spivrobitnytstva v haluzi sudovoi ekspertyzy (ohliadova stattia) [Tasks and Principles of International Cooperation in the Field of Forensic Examination (Review Article)]. Visnyk Kharkivskoho natsionalnoho universytetu vnutrishnikh sprav. № 3 (90). DOI: 10.32631/v.2020.3.20 [in Ukrainian].
##submission.downloads##
Опубліковано
2025-12-31
Як цитувати
Korostashova, I. (2025). Правове забезпечення митних і судових експертиз (експертних досліджень) у сфері зовнішньоекономічної діяльності та митні формальності за митним законодавством Європейського Союзу й України. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики, 41(4), 169–190. https://doi.org/10.32353/khrife.4.2025.10
Номер
Розділ
Articles
