ПРОВЕДЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИХ ЕКСПЕРТИЗ, ПОВ’ЯЗАНИХ З БАНКРУТСТВОМ БАНКІВ
DOI:
https://doi.org/10.32353/khrife.1.2019.29Ключові слова:
банк, банкрутство, неплатоспроможність, доведення банку до неплатоспроможності, доведення до банкрутства, приховуване банкрутство, фіктивне банкрутство.Анотація
Розглянуто особливості проведення та основні напрями дослідження судових економічних експертиз з питання визначення економічних показників дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства банків. Проаналізовано основні ознаки й критерії відмінності визначення неплатоспроможності банків від неплатоспроможності суб’єктів підприємницької діяльності, а також дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства підприємств. Визначено, що розрахунок цих показників у банку неможливий у зв’язку з тим, що існують відмінності у визначенні неплатоспроможними банку і суб’єкта підприємницької діяльності, які зумовлені економіко-правовою сутністю банків і процесуальними діями визнання такої неплатоспроможності.
Посилання
Homutenko, O. V., Kudryashova, S.V. (2010). Pro predmet i ob'yekt sudovoyi ekonomichnoyi eksperty`zy`. Zbirny`k Naukovy`x pracz`. Teoriya ta prakty`ka sudovoyi eksperty`zy` i kry`minalisty`ky`. Harkiv: Pravo, Vy`p. 10 [in Ukrainian].
Instrukciya pro poryadok skladannya ta opry`lyudnennya finansovoyi zvitnosti bankiv Ukrayiny`: Postanova Pravlinnya Nacional`nogo banku Ukrayiny` 24.10.2011 № 373 (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1288-11 [in Ukrainian].
Kry`klij, O.A. ta in. (2008). Upravlinnya kredy`tny`m ry`zy`kom banku: monografiya.
Sumy`: DVNZ «UABS NBU». [in Ukrainian].
Kry`minal`ny`j kodeks Ukrayiny` vid 05.04.2001 № 2341-III. Vidomosti Verhovnoyi Rady` Ukrayiny`. 2001. № 25-26 st. 131.
URL:https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14 [in Ukrainian].
Metody`chni rekomendaciyi shhodo vy`yavlennya oznak Neplatospromozhnosti pidpry`yemstva ta oznakdij z pry`xovuvannya bankrutstva, fikty`vnogo bankrutstva chy` dovedennya do bankrutstva: Nakaz Ministerstva ekonomiky` Ukrayiny` vid 19 sichnya 2006 r. № 14. URL:http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ME06025.html [in Ukrainian].
Plan rahunkiv buxgalters`kogo obliku Na¬cional`nogo banku Ukrayiny`: Postanova Pravlinnya Nacional`nogo banku Ukrayiny` 11.09.2017 № 89 zi zminamy`. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0089500-17 [in Ukrainian].
Polozhennya (standartu) buhgalters`kogo obliku 1 «Zagal`ni vy`mogy`do finansovoyi zvitnosti»: Nakaz Ministerstva finansiv vid 31.03.99 № 87 (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0391-99 [in Ukrainian].
Pravy`la organizaciyi staty`sty`chnoyi zvitnosti, shho podayet`sya do Nacional`nogo banku Ukrayiny`: Postanova Pravlinnya Nacional`nogo banku Ukrayiny` vid 19 bereznya 2003 r. № 124 (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0353-03 [in Ukrainian].
Pro banky` i bankivs`ku diyal`nist`: Zakon Ukrayiny` vid 07.12.2000 № 2121-III (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2121-14 [in Ukrainian].
Pro sy`stemu garantuvannya vkladiv fizy`chny`h osib: Zakon Ukrayiny` vid 23.02.2012 № 4452-VI (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4452-17 [in Ukrainian].
Pro vidnovlennya platospromozhnosti borzhny`ka abo vy`znannya jogo bankrutom: Zakon Ukrayiny` vid 14.05.1992 № 2343-XII. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2343-12 [in Ukrainian].
Pro zatverdzhennya Polozhennya pro vy`vedennya Neplatospromozhnogo banku z ry`nku: Rishennya Fondu garantuvannya vkladivfizy`chny`x osib vid 05.07.2012 r. № 2. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1581-12 [in Ukrainian].
Savluk, M.I. (2010). Pry`chy`ny` deval`vaciyi gry`vni v ly`stopadi 2008 roku. Materialy` vseukrayins`koyi Naukovo-prakty`chnoyi konferenciyi vid 27 zhovtnya 2010 roku [Krugly`jstil: «Pry`chy`ny` ta Naslidky` deval`vaciyi gry`vni v 2008 r.»]. Kyiv: AUB [in Ukrainian].
Sutormina, V. M. (1992). Derzhava, podatky`. biznes: iz svitovogo dosvidu fiskal`nogo regulyuvannya ry`nkovoyi ekonomiky. Kyiv: Ly`bid`[in Ukrainian].
Tereshhenko, O. O. (2000). Finansova sanaciya ta bankrutstvo pidpry`yemstv : Navch. posibny`k. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
Uspalenko, V.I. ta in. (2008). Ocinka shy`l`nosti banku do bankrutstva : monografiya.
Harkiv [in Ukrainian].
Instrukciya pro poryadok skladannya ta opry`lyudnennya finansovoyi zvitnosti bankiv Ukrayiny`: Postanova Pravlinnya Nacional`nogo banku Ukrayiny` 24.10.2011 № 373 (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1288-11 [in Ukrainian].
Kry`klij, O.A. ta in. (2008). Upravlinnya kredy`tny`m ry`zy`kom banku: monografiya.
Sumy`: DVNZ «UABS NBU». [in Ukrainian].
Kry`minal`ny`j kodeks Ukrayiny` vid 05.04.2001 № 2341-III. Vidomosti Verhovnoyi Rady` Ukrayiny`. 2001. № 25-26 st. 131.
URL:https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14 [in Ukrainian].
Metody`chni rekomendaciyi shhodo vy`yavlennya oznak Neplatospromozhnosti pidpry`yemstva ta oznakdij z pry`xovuvannya bankrutstva, fikty`vnogo bankrutstva chy` dovedennya do bankrutstva: Nakaz Ministerstva ekonomiky` Ukrayiny` vid 19 sichnya 2006 r. № 14. URL:http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ME06025.html [in Ukrainian].
Plan rahunkiv buxgalters`kogo obliku Na¬cional`nogo banku Ukrayiny`: Postanova Pravlinnya Nacional`nogo banku Ukrayiny` 11.09.2017 № 89 zi zminamy`. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0089500-17 [in Ukrainian].
Polozhennya (standartu) buhgalters`kogo obliku 1 «Zagal`ni vy`mogy`do finansovoyi zvitnosti»: Nakaz Ministerstva finansiv vid 31.03.99 № 87 (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0391-99 [in Ukrainian].
Pravy`la organizaciyi staty`sty`chnoyi zvitnosti, shho podayet`sya do Nacional`nogo banku Ukrayiny`: Postanova Pravlinnya Nacional`nogo banku Ukrayiny` vid 19 bereznya 2003 r. № 124 (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0353-03 [in Ukrainian].
Pro banky` i bankivs`ku diyal`nist`: Zakon Ukrayiny` vid 07.12.2000 № 2121-III (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2121-14 [in Ukrainian].
Pro sy`stemu garantuvannya vkladiv fizy`chny`h osib: Zakon Ukrayiny` vid 23.02.2012 № 4452-VI (zi zminamy` ta dopovnennyamy`). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4452-17 [in Ukrainian].
Pro vidnovlennya platospromozhnosti borzhny`ka abo vy`znannya jogo bankrutom: Zakon Ukrayiny` vid 14.05.1992 № 2343-XII. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2343-12 [in Ukrainian].
Pro zatverdzhennya Polozhennya pro vy`vedennya Neplatospromozhnogo banku z ry`nku: Rishennya Fondu garantuvannya vkladivfizy`chny`x osib vid 05.07.2012 r. № 2. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1581-12 [in Ukrainian].
Savluk, M.I. (2010). Pry`chy`ny` deval`vaciyi gry`vni v ly`stopadi 2008 roku. Materialy` vseukrayins`koyi Naukovo-prakty`chnoyi konferenciyi vid 27 zhovtnya 2010 roku [Krugly`jstil: «Pry`chy`ny` ta Naslidky` deval`vaciyi gry`vni v 2008 r.»]. Kyiv: AUB [in Ukrainian].
Sutormina, V. M. (1992). Derzhava, podatky`. biznes: iz svitovogo dosvidu fiskal`nogo regulyuvannya ry`nkovoyi ekonomiky. Kyiv: Ly`bid`[in Ukrainian].
Tereshhenko, O. O. (2000). Finansova sanaciya ta bankrutstvo pidpry`yemstv : Navch. posibny`k. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
Uspalenko, V.I. ta in. (2008). Ocinka shy`l`nosti banku do bankrutstva : monografiya.
Harkiv [in Ukrainian].
##submission.downloads##
Опубліковано
2019-06-02
Як цитувати
Hubanova, I. (2019). ПРОВЕДЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИХ ЕКСПЕРТИЗ, ПОВ’ЯЗАНИХ З БАНКРУТСТВОМ БАНКІВ. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики, 19(1), 379–388. https://doi.org/10.32353/khrife.1.2019.29
Номер
Розділ
СУДОВО-ЕКОНОМІЧНА ЕКСПЕРТИЗА
